财务备用金的管理制度范本

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财务备用金的管理制度范本

　　财务备用金管理制度是为了加强企业备用金的管理,提高资金利用效率，有效控制资金占用而制定的。下面爱汇小编整理的财务备用金管理制度，供你参考。

财务备用金的管理制度范本

　　财务备用金管理制度范文一

　　第一章总则

　　第一条为维护公司资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，根据《**公司会计制度》的规定，制定本办法。

　　第二条备用金，是指公司借支给公司员工个人的款项，这些款项将用于支付与公司经济业务相关的事项。

　　第二章一般规定

　　第三条公司备用金分为个人备用金及业务款二类。

　　个人备用金，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的现金款项(包括现金支票)，主要是指特殊人员定额备用金、差旅费、招待费及其他一些零星支出。

　　业务款，是指公司员工因公务需要、以个人名义向公司借支的通过银行转帐、电汇等方式支付的款项。此类款项一般用于固定资产购置、器材及物资采购、日常维修、房屋租赁、员工体检、培训等支出。

　　第四条公司会计核算设置备用金项目管理，个人备用金计入个人账户，业务款同时计入付款单位及个人帐户。

　　第五条备用金由财务部核算并负责监督;备用金借支个人(以下简称借支人)所在部门的经理应督促本部门员工按期足额还清备用金。

　　第三章处理程序

　　第六条公司财务部门办理备用金借支业务的时间为周一至周五;办理备用金核销业务的时间同上。

　　第七条借支人应根据实际需要申请备用金，不准以任何名义挪用或长期占用公司资金。

　　第八条借支人应按以下规定办理借支备用金手续：

　　一、借支人应如实、规范填写备用金申请单。

　　借款时，借支人应按要求填写由公司财务部门统一印制的备用金申请单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额(大小写)、预计还款时间等。个人备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。

　　对于未按要求填写的备用金申请单，财务部门有权不予受理，由此产生的责任由借支人负责;对于伪造篡改的备用金申请单，财务部门应立即扣留并及时向公司领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

　　借支备用金必须写明款项的用途，报帐冲销的内容要和借款时填写的用途一致，一笔备用金未使用完，要及时到财务部报帐冲销，不能挪做别的用途，否则不予以报销。备用金借支原则上要求由借支人本人亲自办理，由于特殊原因由非借支人本人的其他员工代为办理的，须由借支人本人在备用金申请单上亲自签名，否则视同代办人的`备用金，由此产生的责任由代办人负责。

　　二、业务款借支时，借支人须提供相关的合同、协议、通知书、阅批件等有效文件，并准确填列付款单位全称、开户银行、帐号，否则财务部门有权不予办理，由此产生的责任由借支人负责。

　　三、备用金借支审批手续应完备。

　　由经办人提出后交公司本部门负责人、财务部门负责人、总经理审批。

　　四、现金或银行出纳应根据手续齐全的备用金申请单办理付款。

　　借款付出前，主办会计须签名;借款付出时，现金或银行出纳须签名;借款收到时，收款人须签名。

　　第九条借支人应按时归还所借备用金。

　　个人备用金均要在一个月内结清，如有特殊情况一个月内无法结清的，必须提前到财务结算部说明，并办理相应的顺延手续。借支人办理报销手续时，财务部应从借支人的相应备用金账户中进行冲销，备用金账户冲平后的差额可支取现金。对于已冲销备用金的金额，现金出纳或银行出纳应开具相应金额的收款收据，借支人应妥善保存，以备查询。

　　第十条原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，财务部门应在报销凭证上注明“冲(借支人)账，金额***(大写)”字样。否则对因代办人员错误声明引起误冲的，责任由借支人负责。

　　第十一条鉴于生产保障部的业务需要，给予定额备用金，定额备用金可以长期保留余额，但超过部分仍需按以上规定处理。

　　第十二条公司员工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的员工，公司将不予办理有关手续。

　　第四章会计处理

　　第十三条公司应在“其他应收款”下设“个人备用金”“业务款”明细科目，用于核算公司备用金业务。在“个人备用金”下，按照公司员工名字设置明细管理项目核算个人借支业务。在“业务款”下，按照公司行政部门和员工名字设置明细管理项目核算个人借支业务。

　　第十四条支付现金或支票给借支人时，按借款金额，借记其他应收款-备用金-××个人，贷记现金或银行存款。

　　第十五条借支人报账冲销备用金账户时，

　　借：相关科目(报账金额)

　　贷：其他应收款-备用金-××个人

　　现金(按报账金额超过备用金账户金额部分)

　　第十六条超过预计还款时间，从工资账户中扣还备用金时，按冲销金额，借记应付工资，贷记其他应收款-备用金-××个人。

　　第十七条超过预计还款时间，扣还借支人所应负担利息时，按扣还的利息数，借记相关科目，贷记财务费用。

　　第五章罚则

　　第十八条财务部门于每月月底检查备用金余额情况。借款人应在借款到期之前主动到财务部办理个人备用金结清或顺延手续，若逾期不办理，将以当事人的工资冲抵个人备用金，当月工资不足以抵扣的，则在以后数月中继续抵扣，直到结清备用金全款为止。

　　第十九条借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因，报有关领导审批。

　　第二十条备用金借款必须按规定用途使用，不得挪做他用。公款丢失，由本人承担。

　　第六章附则

　　第二十一条以上规定自发出之日起执行，本规定未涉及部分按**公司有关规定执行。

　　第二十二条若本规定与原有关规定不一致，按本规定执行。

　　财务备用金管理制度范文二

　　1.本公司各部门零用周转金的划拨采取定额式，各部门划拨1 000元，以供日常零星开支之用。

　　2.各部门的备用金限用于购置消耗性文具用品及事务性临时开支，其余购置器具修缮或金额较大的'开支，均应先行呈准后始得办理。

　　3.各部门应于每周六抄报本周诸项费用开支，限次周星期一送会计科审核，次周星期三由会计科按各单位核准金额划拨，但开支申请金额较少者，合并至下周统一划拨。

　　4.各部门按周抄报该部门费用时，应按次序编号填制备用金报表，一式两份，一份自行留底存查，一份送会计科凭以核对。

　　5.各部门申请核拨时，应将发票或收据贴于原始凭证粘贴页上，在粘贴页右下端应有部门主管、申请人签章证明。

　　6.索取发票或收据时，应注意本公司抬头、厂家及负责人签章品名、金额、数量等。

　　7.会计科审核各部门备用金申请，须会同有关单位按其授权范围审核各项费用，并通知单位。

　　8.各部门备用金账务处理以不设立账簿记载为原则，仅以备用金周报表代替。备用金(现金)报表代替现金簿，备用金(各项费用)明细表代替费用明细账。

　　9.各部门各项费用应于发生当月报销。

　　10.本办法未定事项，按惯例或会计一般处理原则办理。

　　财务备用金管理制度范文三

　　一、本制度适用于公司各部门及所有项目部。

　　二、备用金范围

　　1、采购员零星采购备用金;

　　2、个人因公出差零星开支备用;

　　3、经常性的零星开支备用金;

　　4、项目兼任财务人员备用金;

　　5、其他备用金。

　　三、实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严肃处理。

　　四、备用金借款和报销手续程序

　　1、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式两联，借款人按规定的格式内容填写借款单，并按流程办理签字手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。

　　2、借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管领导审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核无误后，办理报销手续。

　　3、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

　　4、因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围;使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。经管人员必须按月定期向公司财务部申报备用金使用情况，前账未清，不得继续借款。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期。

　　五、备用金额度

　　1、采购员借用的零星采购用款，单次不得超过5000元，超过5000元的`材料采购，应由供货方持合法、真实、完整的原始资料，按规定的程序经审核批准后，到公司财务部或项目部财务人员处办理货款支付、结算手续。单笔超过10000元的采购，必须按照工程部制度规定，走合同审批程序采购。

　　2、员工因公出差借款，按预计出差天数、往返路费、住宿费等支出核定借款额度。

　　3、各工程项目备用金，视各项目情况不同，备用金额度暂定为每周1万—5万。特殊情况，需由项目经理提前向总经理说明情况，予以审批。

　　4、其他借款，根据实际情况核定金额。

　　六、备用金使用审批权限

　　备用金使用由部门负责人签字批准，部门负责人为备用金借款的第一责任人。

　　七、财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。

　　八、借用备用金的人员应在两周内冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部有权从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行通知。

　　九、所有各种备用金，必须在年末进行彻底清理，不允许跨年度使用。对因特殊原因必须跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销当年借款。

　　十、本制度由公司财务部负责解释和修订。

　　十一、本制度自下发之日起实施。