北京市民办教育机构专项审核报告参考格式

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一、本次专项审核的范围、审核期间，双方的相应责任

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二、主要会计政策

1、对被审核单位是否执行《民间非盈利组织会计制度》设置会计账簿、编制财务会计报告，并建立相关会计制度进行描述。

2、对被审核单位是否建立相应的财务制度、资产管理制度、票据管理等进行描述。

三、单位财务状况

（一）资产负债表项目

1、披露和说明资产负债表金额较大项目有关内容；

2、往来款项余额较大的披露明细情况；

3、本年度接受和使用捐赠金额情况；

4、营业税、企业所得税、个人所得税等各项税费缴纳情况；

5、披露单位本年度对外投资情况。如果对外投资占被投资单位注册资本50%以上或虽不足50%但具有实质控制权的，披露是否编制合并会计报表；

6、披露民办学校固定资产年末教学仪器设备原值、当年购置教学仪器设备原值和图书资料原值;

7、单位是否经过验资以及出具验资报告的会计师事务所名称。

（二）业务活动表项目

1、披露和说明业务活动表金额较大项目有关内容；

2、单位有无违反规定取得收入；

3、有无不合理支出。

四、北京民办教育协会对民办学校要求特殊披露事项

1、学校有无挪用办学经费现象；有无侵占、私分、挪用本单位资产情况。

2、学校对受教育者收取费用的项目和标准是否进行收费备案（发改委）并公示。

3、不要求取得回报的学校是否按照不低于年度净资产增加额（要求取得回报的学校是否按照不低于年度净收益）的25%比例提取发展基金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新等。学校筹措办学资金的渠道是否合法。

4、如果有国有资产、公办学校参与举办民办学校以及学校接受捐赠财产等情况、应披露学校是否按照相关规定执行。

五、审核事项说明

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